Binek Araç Gider Kısıtlaması Hesaplama
Yakıt ve bakım giderlerinde KKEG ayrımını, kiralamada aylık haddi, amortismanda iktisap yılı haddini 2026 tutarlarıyla hesaplayın.
Ne hesaplamak istiyorsunuz?
Yıl içindeki gider tutarları
Araca ait harcamaları KDV hariç tutarlarıyla girin. Boş bıraktığınız kalemler hesaba katılmaz.
Kiralama bilgileri
Kira bedelini KDV hariç girin. Kiralamada yalnızca aylık had uygulanır; ayrıca %70 kısıtlaması yapılmaz.
Araç ve iktisap bilgileri
Amortisman haddi, aracın satın alındığı yıla göre belirlenir; bu yüzden iktisap yılını seçmeniz gerekir.
Binek araç gider kısıtlaması nasıl hesaplanır?
2026 yılında binek otomobillerin yakıt, bakım, sigorta ve benzeri cari giderlerinin en fazla %70'i indirilebilir; kalan %30 kanunen kabul edilmeyen gider (KKEG) olarak matraha eklenir. Kiralamada aylık kira bedelinin 46.000 TL'ye kadarki kısmı gider yazılır. Satın almada ÖTV ve KDV toplamının en fazla 1.200.000 TL'si doğrudan gider yazılabilir; amortismanda ise amortismana esas bedel ÖTV/KDV hariç 1.380.000 TL, vergiler maliyete eklendiğinde veya araç ikinci el alındığında 2.600.000 TL ile sınırlıdır. Yukarıdaki araç bu üç hesabı üyeliksiz ve anında yapar.
Sık karıştırılan üç nokta
1. Kira bedeline %70 uygulanmaz. Kiralamada yalnızca aylık had çalışır:
haddin altındaki kiranın tamamı gider yazılır, haddi aşan kısım KKEG olur. Gelir İdaresi
Başkanlığı'nın yayımladığı örnekte aylık 90.000 TL kira ödeyen mükellef, 46.000 TL'nin
tamamını gider yazmaktadır.
2. Motorlu taşıtlar vergisi hiç gider yazılamaz. Diğer kalemler %70 oranında
indirilirken binek otomobilin MTV'sinin tamamı KKEG'dir (Motorlu Taşıtlar Vergisi Kanunu m.14).
3. Amortismanda aracın alındığı yılın haddi geçerlidir. 2024'te alınan bir araç
için 2026 haddi değil, 2024 haddi (790.000 TL) uygulanır.
2026 hadleri — özet tablo
| Kalem | Kural | 2026 haddi |
|---|---|---|
| Yakıt, bakım, sigorta, kasko, otopark, geçiş ücreti | En fazla %70'i indirilir | Tutar sınırı yok |
| İktisaba ilişkin kredi faizi (gider yazılırsa) | En fazla %70'i indirilir | Tutar sınırı yok |
| Motorlu taşıtlar vergisi | Tamamı KKEG | Gider yazılamaz |
| Kiralama (aylık kira bedeli) | Hadde kadar gider, aşan kısım KKEG | 46.000 TL / ay (KDV hariç) |
| İktisapta ÖTV + KDV (doğrudan gider yazılırsa) | Hadde kadar gider | 1.200.000 TL |
| Amortisman — ÖTV ve KDV hariç ilk iktisap | Haddi aşan bedele isabet eden amortisman KKEG | 1.380.000 TL |
| Amortisman — vergiler maliyete eklenmiş veya ikinci el | Haddi aşan bedele isabet eden amortisman KKEG | 2.600.000 TL |
- Gider kısıtlaması oranı ve hadler: Gelir Vergisi Kanunu 40/1, 40/5, 40/7 ve 68/4 (7194 sayılı Kanunla değişik)
- 2026 tutarları: 332 Seri No.lu Gelir Vergisi Genel Tebliği
- Motorlu taşıtlar vergisi: Motorlu Taşıtlar Vergisi Kanunu m.14 — binek otomobil MTV'si gider yazılamaz
Tescil ve şirket işlemleriniz için
Aracın şirkete alınmasıyla ilgili tescil maliyetlerini ticaret sicil harcı hesaplayıcısıyla, gerekli ortaklar kurulu kararını ise karar örneği oluşturucuyla hazırlayabilirsiniz.
Sık Sorulan Sorular
Binek araç gider kısıtlaması nedir?
7194 sayılı Kanunla Gelir Vergisi Kanununda yapılan değişiklik uyarınca, 1/1/2020 tarihinden itibaren ticari kazanç ve serbest meslek kazancı mükelleflerinin binek otomobillerine ilişkin giderlerinin en fazla %70'i matrahın tespitinde indirilebilir; kalan %30 kanunen kabul edilmeyen gider olarak matraha eklenir.
2026 yılında binek araç kira gideri sınırı ne kadar?
2026 takvim yılı için kiralama yoluyla edinilen binek otomobillerin her birine ilişkin aylık kira bedelinin KDV hariç 46.000 TL'ye kadarlık kısmı gider olarak dikkate alınabilir. Aşan kısım kanunen kabul edilmeyen gider olarak ticari kazanca dahil edilir.
Kira bedeline ayrıca %70 kısıtlaması uygulanır mı?
Hayır. Kiralamada yalnızca aylık had çalışır. Gelir İdaresi Başkanlığı'nın yayımladığı örnekte aylık 90.000 TL kira ödeyen mükellef, 2026 yılı haddi olan 46.000 TL'nin tamamını gider yazmaktadır. %70 kısıtlaması tamir, bakım, yakıt, sigorta ve benzeri cari giderler için geçerlidir.
Motorlu taşıtlar vergisi gider yazılabilir mi?
Hayır. Motorlu Taşıtlar Vergisi Kanununun 14 üncü maddesi uyarınca, taşıt kiralama faaliyetiyle uğraşan işletmelerin kiraya verdikleri taşıtlar hariç, binek otomobiller için ödenen motorlu taşıtlar vergisi gider olarak kabul edilmez; tamamı KKEG'dir.
2026 yılında amortisman sınırı ne kadar?
ÖTV ve KDV hariç ilk iktisap bedeli 2026 için 1.380.000 TL'yi, söz konusu vergilerin maliyet bedeline eklendiği veya aracın ikinci el olarak alındığı hallerde amortismana tabi tutar 2.600.000 TL'yi aşan binek otomobillerde, ayrılan amortismanın en fazla bu tutarlara isabet eden kısmı gider yazılabilir.
Aracı geçmiş bir yılda aldıysam hangi had uygulanır?
Amortismana esas bedelin tespitinde, binek otomobilin iktisap edildiği tarihte yürürlükte olan tutar dikkate alınır. Örneğin 2024'te alınan bir araç için 2026 haddi değil, 2024 yılı haddi olan 790.000 TL uygulanır. Araçtaki iktisap yılı seçimi bunun içindir.
Kısıtlama hangi mükellefleri kapsamaz?
Faaliyetleri kısmen veya tamamen binek otomobillerinin kiralanması ya da çeşitli şekillerde işletilmesi olan mükelleflerin bu amaçla kullandıkları araçlar kısıtlama kapsamı dışındadır. Bu araç, kısıtlamaya tabi mükellefler için hesaplama yapar.